湘潭市律师协会财务管理制度
（2025年7月30日第八届湘潭市律师协会第二次全体理事会会议审议通过）
第一章 总则
第一条 为加强湘潭市律师协会（以下简称市律协）财务管理，严格财务内部控制、严肃财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《中华人民共和国税法》等法律法规及制度，结合我协会实际，制定本制度。
第二条 本制度适用于市律协财务管理工作。
第三条 市律协财务管理工作的基本任务：建立健全财务管理制度和财务内部控制制度，科学、合理编制预算、统筹安排、节约使用各项资金；加强会计核算，完整、准确编制决算；加强资产管理，防止资产流失；定期编制财务报告，如实反映财务状况，进行财务分析，为协会发展决策提供支持。同时还包括依法履行纳税义务，及时进行税务登记、纳税申报及发票管理。
第四条 市律协财务管理工作统一归口秘书处负责。
第二章 预决算制度
第五条 秘书处编制市律协年度财务预算、税费预算、决算草案，经会长办公会审议后，提请理事会审定。
第六条 预算追加与调整
经批准审定的预算，原则上不作调整。因特殊情况确需调整、追加预算的，单笔金额在1万元（含）以内由会长审定；单笔金额在1万-10万元（含）的，由会长办公会审定；单笔金额在10万元以上的由会长办公会提请理事会审定。
第七条 预算执行与决算
预算执行实行全过程动态管理，秘书处每月末整理报告预算执行情况，增强预算约束力；秘书处应加强决算管理，确保年度各项收支的真实、准确、完整，及时编报财务报告。
监事会指定专人负责财务监督，并组织聘请专业的审计机构，对预算执行情况、决算以及重大事项的财务收支情况进行审计。
第三章 收支管理
第八条 收入是指市律协在预算年度内依法取得的各项经费，包括会费、财政拨款、社会捐赠和其他合法收入。
第九条 市律协取得的各项收入均应严格按照年度预算由秘书处统一核算、统一管理。其中，捐赠收入需区分“限定性”与“非限定性”，进行单独核算。各部门和个人严禁设置账外账和“小金库”、不得挪用和坐支，收入必须全额入账，不得直接冲抵支出。
第十条 支出是指市律协履行职能实际发生的各项资金流出，各项支出均严格按照预算执行。
第十一条 支出审批
市律协各项支出应当全部纳入年初预算，各项支出均严格按照预算执行，支出审批严格按规范程序与权限执行。
已纳入年初预算的经费，在开支前应当先审批同意，经办人填写《用款申请表》并附上有关活动、培训等方案，方案中列明支出预算。单笔金额在1万元（含）以下的开支，按照“经办人申请、证明人签字、相关负责人审核、秘书长审核”的流程进行审批；单笔金额在1万元以上的报会长审批。报销时需提供合法有效发票，发票抬头必须与市律协全称一致，否则不予报销。
第十二条 经费支出范围
市律协支出分为业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。其中，业务活动成本包含了市律协常态化工作经费和专项工作经费。不得列支与协会无关的个人消费支出。
第十三条 支出结算
一般小额费用由经办人先行垫付再报销，确需事前借支的先履行借支手续，填制《借据》报秘书长批准。
根据协议或合同需支付预付款的，应先填制《用款申请表》。
结算时，原则上均采用银行转账方式支付，同时可按本制度第十七条规定采用现金方式支付。各项经费支出报账要及时，原则上不允许跨月列报费用。
第十四条 报账流程：专委会负责人或相关工作人员填写相关单据（如《差旅费报销单》）并在相关票据凭证上签“经办人”——相关分管负责人签“证明人”——分管财务的副会长审批。报账时，须附相关支撑材料，如相关呈批件、活动通知的复印件、活动（会议）签到表等。秘书长审核后，秘书处付款。
第四章 采购管理
第十五条 采购工作应秉承加强管理、规范程序、控制成本、提高办公效率的原则进行。
第十六条 相关活动、会议需采购物资、礼品的，根据需求填写《采购申请单》，经秘书长确认符合预算、需求合理，报会长审批。物资供应商必须为具备纳税资质的合法主体，采购金额超过500元需提供发票。
第五章 资产管理
第十七条 现金管理。市律协严格按照《人民银行结算管理办法》的规定管理使用现金，不得坐支、超额存放现金，不得白条抵库。
第十八条 银行存款管理。每月末，秘书处与会计核对银行存款余额，如有差额，应查明原因，及时处理。
第十九条 固定（无形）资产管理。秘书处与资产实物账每年应核对数据，确保账实相符。
第二十条 秘书处工作人员有异动的（含退休、离职），需先办理资产移交手续后，方可办理异动手续。
第六章 往来款项管理
第二十一条 应收、预付账款及其他应收款管理
市律协工作人员因公需预支款项时，应履行借款审批手续，报秘书长审批后方可借支。
办理借款业务时应当提供与业务相关的支撑材料，如相关呈批件、活动通知的复印件。
借支款项应当在30个工作日内归还或报销；按照合同约定支付的预付款项，应及时进行结算、清理、核销。
会计每年末应当清理应收、预付款项及其他应收款，并按照有关规定及时进行处理。
第二十二条 应付、预收账款及其他应付款管理
（一）应付及预收款项业务实行“谁经办、谁审核、谁负责”的原则，相关人员应及时进行确认。秘书处根据所提交确认材料进行后续账务处理。
（二）会计每年末应当清理应付、预收及其他应付款项，督促经办人及时办理已到期款项确认，秘书处根据所提交确认资料进行后续账务处理。
第二十三条 秘书处工作人员有异动的（含退休、离职），需先结算资金往来账目后，方可办理异动手续。
第七章 附则
第二十四条 本办法由市律协秘书处负责解释。
第二十五条 行业党建经费的管理与使用参照《中央和国家机关基层党组织党建活动经费管理办法》与本办法执行。同时党建经费支出需取得合规发票。
第二十六条 本办法实施过程中，具体政策措施有新规定的，按新规定执行。如遇税务稽查或争议，由秘书处牵头配合税务机关，必要时聘请税务师事务所出具鉴证报告。
第二十七条 本办法自发布之日起施行。
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